取消企业银行账户开户许可，会计人员不得不知道的50个小知识

1.哪些单位办理银行结算账户适用《企业银行结算账户管理办法》（以下简称办法）?

答：银行业金融机构（以下简称银行）为境内依法设立的企业法人、非法人企业、个体工商户（以下统称企业）办理银行结算账户业务适用本办法。

2.哪些单位办理银行结算账户不适用《企业银行结算账户管理办法》?

答：人民币银行结算账户管理系统存款人类别中，以下单位不适用本办法：

（1）机关；

（2）实行预算管理的事业单位；

（3）非预算管理的事业单位；

（4）团级（含）以上军队及分散执勤的支（分）队；

（5）团级(含）以上武警部队及分散执勤的支（分）队；

（6）社会团体；

（7）宗教组织；

（8）民办非企业组织；

（9）外地常设机构；

（10）外国驻华机构；

（11）居民委员会、村民委员会、社区委的会；

（12）单位设立的独立核算的附属机构；

（13）其他组织。

3.《企业银行结算账户管理办法》所称银行结算账户包括哪些?

答：办法所称银行结算账户是指《人民币银行结算账户管理力法》规定的企业基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

4.《企业银行结算账户管理办法》实行备案的业务范围都有哪些?

答：实行备案的范围在《人民币银行结算账户管理办法》，规定的企业开户、变更、撤销一般存款账户、专用存款账户的基础上，增加了企业开立、变更、撤销基本存款账户、临时存款账户。

5.企业附属独立核算的食堂、幼儿园、招待所，以及具有社团法人资格的工会组织开立基本存款账户是否在《企业银行结算账户管理办法》规定范围内?

答：企业附属独立核算的食堂、幼儿园、招待所，以及具有社团法人资格的工会组织，因不具备申请《营业执照》的资质，不在企业法人、非法人企业、个体工商户归属范围内，开立基本存款账户仍需人民银行核准。

6.企业在取消银行账户许可前开立的基本存款账户、临时存款账户是否还能正常使用?

答：继续正常使用。企业在取消银行账户许可前开立的基本存款账户、临时存款账户可正常使用，无需到银行重新办理开户手续。

7.取消企业银行账户许可后，企业是否可以多开几个基本存款账户?

答：不可以。同一个企业只能在银行开立一个基本存款账户。办法第三条规定“企业只能在银行开立一个基本存款账户，不得开立两个（含）以上基本存款账户。”

8.取消企业银行账户许可后，单位申请开立基本存款账户应提供哪些资料?

答：申请开立企业基本存款账户，须填写开户申请书，并出具下列证明文件：

（1）营业执照；

（2）法定代表人或单位负责人有效身份证件；

（3）法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件；

（4）《人民币银行结算账户管理办法》等制度规定的其他开户证明文件。

9.哪些情况下存款人可以申请开立临时存款账户?

答：《人民币银行结算账户管理办法》对因临时活动需要银行提供结算服务的存款人，设立了临时存款账户这一账户类型，其特点突出了临时性，规定了最长使用期限。

下列三种情况可以开立临时存款账户：一是工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等临时机构；二是建筑施工及安装单位等在异地临时经营活动；三是公司的注册验资。

10.取消企业银行账户许可后，单位申请开立临时存款账户应提供哪些资料?

答：申请开立企业临时存款账户，须填写开户申请书，并根据情况出具下列证明文件：

（1）临时机构（包括工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等）：驻在地主管部门同意设立临时机构的批文；临时机构负责人任命文件；临时机构负责人身份证；法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件。

破产清算组：人民法院的破产清算文件（包括裁定书和决定书）；成立破产清算组的文件；指定负责人的文件以及负责人的身份证；负责人授权他人办理的，还应出具负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件。

（2）异地建筑施工及安装单位：营业执照（正本或副本）或其隶属单位的营业执照（正本或副本）；施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同（同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户）；基本存款账户开户许可证（取消后无开户许可证的需提供基本存款账户编号）；异地建筑施工及安装单位负责人身份证；法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件。

建筑施工及安装单位名称后加项目部名称开立账户：《建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页》；建筑施工及安装单位的营业执照（正本或副本）；项目部成立文件以及项目部负责人任命文件；建筑施工及安装单位授权该项目部开户的授权书；建筑施工及安装单位负责人身份证；建筑施工及安装单位的基本存款账户开户许可证（取消后无开户许可证的需提供基本存款账户编号）；有中标通知书的需提供中标通知书。

（3）异地从事临时经营活动的单位：营业执照（正本或副本）；临时经营地市场监督管理部门的批文；单位负责人身份证；法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件；基本存款账户开户许可证（取消后无开户许可证的需提供基本存款账户编号）。

11.取消企业开户许可实施后，在办理开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户等需出具基本存款账户开户许可证的业务时是否均不需要提供基本存款账户开户许可证?

答：不是，分两种情形：

第一种情形：企业在取消许可前开立的基本存款账户，应按规定向银行出具基本存款账户开户许可证。

第二种情形：企业在取消许可后开立的基本存款账户，向银行提供企业基本存款账户编号即可。

12.企业开户时，必须提供营业执照正本吗?

答：企业在申请开立银行结算账户时，提供营业执照正本、副本或电了营业执照均可。

13.银行机构应当从哪些方面对企业进行真实性审核?

答：银行应当从以下几方面进行真实性审核：

（1）审核企业开户证明文件的真实性、完整性和合规性；

（2）审核开户申请人与开户证明文件所属人的一致性；

（3）审核企业开户意愿的真实性。

14.企业真实性审核通过后，是否即可为企业开立基本存款账户?

答：企业申请开立基不存款账户的，银行应当通过人民币银行结算账户管理系统（以下简称账户管理系统）审核企业基本存款账户唯一性，未通过唯一性审核的，不得为其开立基本存款账户。

15.银行如何审核企业基本存款账户的唯一性?

答：银行通过在账户管理系统中准确录入企业名称、统一社会信用代码、注册地地区代码等信息审核企业基不存款账户的唯一性。

16.对核实开户意愿的视频、音频等工作记录是否需要保存?

答：需要保存。办法第十条“企业申请开立基本存款账户的，银行应当向企业法定代表人或单位负责人核实企业开户意愿，并留存相关工作记录”。对核实开户意愿的视频、音频等工作记录视同开户资料予以保管。

17.持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户或临时存款账户时，应当怎样核实其基本存款账户编号的真实性?

答：银行应通过账户管理系统查询企业基本存款账户“经营范围”是否含有“取消企业银行账户许可证核发”字样，核实企业是否持有开户许可证。

18.企业存在哪些异常开户情形的，银行应当按照反洗钱等规定采取延长开户审查期限、强化客户尽职调查等措施，必要时应当拒绝开户?

答：《关于加强开户管理及可疑交易报告后续控制措施的通知》（银发〔2017〕117号）对于下列行为，各银行业金融机构和支付机构根据客户及其申请业务的风险状况，可采取延长开户审查期限、加大客户尽职调查力度等措施，必要时可拒绝开户：

（1）不配合客户身份识别;

（2）有组织同时或分批开户；

（3）开户理由不合理；

（4）开立业务与客户身份不相符；

（5）有明显理由怀疑客户开立账户存在开卡倒卖或从事违法犯罪活动等情形。

《关于加强支付结算管理防范电信网络新型违法犯罪有关事项的通知》（银发〔2016〕261号）对于被全国企业信用信息公示系统列入“严重违法失信企业名单”，以及经银行和支付机构核实单位注册地址不存在或者虚构经营场所的单位，银行和支付机构不得为其开户。有下列情形之一的，银行和支付机构有权拒绝开户：

（1）对单位和个人身份信息存在疑义，要求出示辅助证件，单位和个人拒绝出示的；

（2）单位和个人组织他人同时或者分批开立账户的；

（3）有明显理由怀疑开立账户从事违法犯罪活动的。

19.开立基本存款账户、临时存款账户系统都打印《基本存款账户信息》吗?

答：不是，办法第十五条规定“银行完成企业基本存款账户信息备案后，账户管理系统生成基本存款账户编号，并在企业基本信息‘经营范围’中标注‘取消开户许可证核发’字样。银行应当通过账户管理系统打印《基本存款账户信息》和存款人查询密码，并交付企业。”开立临时存款账户，系统不会打印企业基本存款账户。

20.企业基本存款账户编号在办理账户业务中有什么作用?

答：企业基本存款账户编号代替原基本存款账户核准号使用。

21.企业在办理账户业务中需要出示《基本存款账户信息》吗?

答：不需要，企业只需提供基本存款账户编号即可。

22.如果取消企业银行账户许可前，由客户持基本存款账户编号前来网点办理业务应怎么处理?

答：尚未推广前仍按照现行单位账户管理有关制度开展企业银行结算账户业务，如遇持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户等业务时，应请客户提供基本存款账户编号，并通过账户管理系统查询企业基本存款账户“经营范围”是否含有“取消企业银行账户许可证核发”字样，核实企业是否持有基本存款账户编号。如系统内标注“取消企业银行账户许可证核发”字样，可凭基本存款账户编号为其办理相关业务。

23.取消企业银行账户许可前取得的基本存款账户开户许可证丢失了，如何处理?

答：企业遗失或损毁取消企业银行账户许可前基本存款账户开户许可证的，人民银行分支机构不再补发。存款人可向基本存款账户开户银行出具相关说明并申请打印《基本存款账户信息》。

24.《基本存款账户信息》是否需要加盖银行公章?

答：《基本存款账户信息》加盖银行公章不作强制要求，各银行根据管理需求自行确定。

25.《企业银行结算账户管理办法》实施后，银行与企业签订新版协议，存量账户的协议是否需要重新签订？

答：办法实施后，所有企业均应按照新协议与银行约定双方权利与义务，对于存量企业银行结算账户更换协议方式，各行可本着合法、有效的方式自行确定。

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